出口退税的定义、基本原理以及出口退税的主要类型有哪些?

2019-10-29 01:11:21 7

  出口退税的方式主要有三种,分别是免税、免退税以及免抵退税等,免税的意思就是不需要交税,所以也不用去计算,不需要管太多,只有退税,其也是我们将出口货物退税简称为出口退税的原因。

出口退税的基本定义

  一、出口退税的基本定义:

  1、出口的货物退税是在国际贸易的业务中,对我国报关出口的产品退还或者免征,在国内各个生产环节以及流转环节按照税法所规定进行缴纳的增值税以及消费税;

  2、出口退税实际上是出口免税和退税两种,由于增值税实行了间接计税法,也就是通常我们所讲的应纳税额等于销项减去进项,所以说,在实际的操作过程中,销项是免除的,进项是退出的,取得退税款。这里我们需要注意的,出口退税的退税款项和其他类型的退税有所差异,出口退税,推的是进项税额,其他的退税,退的是应纳税额,所以说,在申报表格里,免抵退产品应该退税额,跟进项转出一样是可抵扣税额的负数,原因在于,这笔进项已经退还到你了,自然就不能再进行抵扣,应该从能够抵扣税额中减出来;


  二、出口退税的核心原理

  1、对于产品的出口退税是一个国际比较常见的惯例而并非是政策优惠,国家将产品出口前在国内生产以及流通环节实际承担的增值税、消费税。在产品报关出口之后退还给出口的企业,使出口的产品是以不含税的价格介入到国际市场的,这样的好处能够有效的避免国际双重课税,企业退税的实质是退国内生产流转环节已经征收的增值税,来料加工退国内料件国内劳务等已经征收了增值税;

  2、出口退税是为了将出口的产品整体税负归零,其实原因也比较简单,那就是鼓励企业产品出口,降低出口产品的价格来提升国产产品在国际市场中的竞争力;

  3、公平税负的原则,为了保证各个国家的产品在参与到国际贸易时能够公平竞争,消除因为各国税收政策不同所造成的出口货物税收含量差异,要求各个国家按照国际惯例,退还已经征收的出口货物的间接税,以此来促进国际贸易的良性发展;

  4、零税率原则,征收多少就退多少,国家利用退税来实现宏观调控目标,如果调控产业结构设定低退税率来限制低附加值的产品出口,设定高退税率来鼓励高附加值的产品出口,所以说,尽管零税率那儿的退税应该全部是百分之十七,国家还要设置不同档次的退税。增值税的税率不一定等于退税率,出口退税率有9%、11%、13%、14%、17%等几个档次,是为了通过退税来控制出口的原因,鼓励出口,退税率就会高一些,控制出口的话,退税率就会低一些,如果退税率是0,就是不免不退了;


  三、退税的主要类型

  1、又免又退一半纳税人,既有销项,也有进项,为了将税负归零,自然是销项免,进项退,又免又退;

  2、只免不退,如果出口的产品没有进项,自然是只免销项,进项没用就不用退了,比方说小规模纳税人、免税产品,都是没用进项的情况,至免不退就达到了税负归零的目的;

  3、不免不退,针对的是不鼓励出口的产品,比方说原油,这种产品我们自己都不够用,还需要进口,如果能让你出口就不错了,所以想都不要想退税的事情,所以说,需要关注那些禁止出口的产品;

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  通过以上的分析,您是否对出口退税的定义、核心原理以及退税的类型有了更加深入的了解了呢?如果您有产品出口退税方面的疑问和需求,欢迎您致电深圳永顺财务,我们将为您提供详细的答疑以及专业的服务。

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