那几个因素会导致企业税收筹划出现风险?

2021-12-20 00:00:22 邹先生 24

  在前面的分析当中我们为大家阐述了税收筹划的概念、定义、具体内容以及税务筹划给企业带来的好处主要有哪些,今天跟随永顺财务一起来看看,现阶段当中导致中小企业税收筹划的风险主要有哪几个方面的因素:

税务筹划

  1、税收筹划基础不稳定所导致的风险

  中小企业开展税收筹划,需要有良好的基础条件,税收筹划基础指的是企业的管理决策层跟相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算跟财务管理水准,企业涉税诚信等方面的基础条件,假如中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视、甚至认为税收筹划就是搞关系、钻空子、找出路、少纳税,或者是企业会计核算不健全、账目不完整、会计信息严重失真,甚至企业还有偷税逃税款的前科,或者违反税法记录比较多等等,造成税收筹划基础不稳固,在这样的基础上进行税收筹划,其风险性很强,这是中小企业进行税收筹划至为主要的风险;

  2、税收政策变化导致的风险

  税收政策变化指的是税收法规时效的不确定性,随着市场经济的发展变化,国家产业政策跟经济结构的调整,税收政策总是需要做出相应的变更,以适应过敏经济的发展,所以,GJ税收政策具备有不定期或者相对比较短的时效性,税收筹划是事前筹划,每一项税收筹划从开始的项目选择到最终的获得成功都需要一个过程,在这期间,如果税收的正常发生了变化,就很有可能让依据原税收政策设计的税收筹划方案,由合法方案变化成不合法的方案,或者是由合理的方案变成了不合理的方案,从而导致税收筹划出现风险;

税收筹划

  3、税收行政执法不规范所导致的风险

  税收筹划跟避税在本质上的区别在于税收筹划是合法的,是符合立法者的意图的,但是现实中这种合法性还需要税务行政执法部门的确认,在确认的过程当中,客观上存在因为税务行政执法不规范从而导致税收筹划失败的风险,因为无论是哪一种税,税法都在纳税范围上,都有一定的弹性空间,只要税法没有明确的行为,税务机关就有权利根据自身判断认定是否为应纳税行为,加上税务行政执法人员的素质参差不齐跟其他因素的影响,税收筹划执行偏差的可能性是客观存在的,结果就是,企业合法的税收筹划行为,可能因为税务行政执法偏差导致税收筹划方案成为一纸空文,或者被认为是恶意避税或者偷税行为而加以处罚,或者将企业本属于明显违反税法的税收筹划行为暂且放任一边不管,让企业对税收筹划产生错觉,为以后产生更大的税收筹划风险埋下潜在隐患;

  4、税收筹划目的不明确所导致的风险

  谁说筹划活动是企业财务管理活动的一个组成部分,税收利润zui大化也只是税收筹划的阶段性目标,但是实现纳税人的企业价值zui大化才是其最终目标,所以税收筹划要服务于企业财务管理的目标,为实现企业战略管理目标服务,如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求,税负抑减效应行之过度而扰乱了企业正常的经营理财秩序,那么将导致企业内在经营机制的紊乱,最终将会导致企业更大的潜在损失风险的发生,税收筹划成本包含了显性成本跟隐含成本,其中显性成本指的是开展该项税收筹划所发生的全部实际成本费用其已经在税收筹划方案中予以考虑,隐含成本就是机会成本,指的是纳税人因为采用了拟定的税收筹划方案而放弃的利益,比方说企业因为采用获得税收利益的方案而致使资金占用量的增加,资金占用量的增加实际上是投资机会的丧失,这也就是机会成本,在税收筹划实务当中,企业经常会忽视这样的机会成本,从而产生筹划成果跟筹划成本得不偿失的危险;

税务筹划

  税收筹划是为企业价值zui大话服务的,其是一种手段跟方法,而不是企业的最终目的,这一点如果认识不清楚,也很有可能会做出错误的决定,比如说,有的企业为了减少所得税而铺张浪费,大量增加不必要的费用开支,为了推迟应力年度以便调整两免三减免税期的到来而忽视生产经营,造成连续亏损等,这种本末倒置的做法对企业来说百害而无一利,必然会导致企业整体利益的损失,从而让整体税收筹划失败。

  以上便是关于税收筹划风险所存在的几个因素,希望本篇文章能够对您有所帮助,深圳永顺财务专注于企业税收筹划与税务筹划,如果您有相关需求,欢迎您致电永顺,我们将为您提供完善的税务解决方案与优质的服务。

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